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〔記者廖千瑩／台北報導〕時值除權息旺季，在收到一張張的「股利發放通知書暨領取單」後，多數投資人選擇直接擱置一旁，但其中可是藏著綜所稅、補充保費等的稅務秘密，富邦證券建議投資人不妨花點時間一次搞懂它，在綜所稅申報時，才能透過股息股利累積財富又能達到節稅效果。
善用稅額扣抵比率節稅
在兩稅合一的架構下，公司所得分配後計入股東個人所得申報，而公司所繳的所得稅也跟著分配給個人股東用來扣抵綜所稅應納稅額，因此，小股東們領取股息股利後，可以善用「稅額扣抵比率」計算出的稅額，於個人所得稅申報時可扣抵稅額。
以富邦金為例，投資人持有18,933股，今年分派3元現金股利，預估現金股利為56,799元。而富邦金寄發的股利發放通知書上載明扣抵比率為12.69%，則可扣抵稅額為3,604元（56,799元×12.69% ÷ 2 ），股利淨額56,799元加上可扣抵稅額3,604元後為60,403元，就是所謂的「股利總額」。
業者提醒投資人，「股利總額」不僅要納入明年的綜所稅申報中，也會用於計算健保補充保費。
套用此例，二代健保補充保費為1,208元（60,403元×2%），投資人實際匯入帳上的現金股利就源扣繳二代健保補充保費後的金額，即55,591元（56,799-1,208）。
投資人經常詢問營業員，參加除權息對個人綜合所得稅的影響為何？依照上例，在不考慮股價變動因素及是否會被扣除健保補充保費的情況，若投資人綜所稅適用稅率是12%，增加的所得稅成本為60,403×12% =7,248元，因為可扣抵稅額只有3,604元，等於明年5月申報時要多繳7,248-3,604=3,644元。而若投資人適用稅率為5%，增加的所得稅成本則為3,020元，明年報稅時在扣抵3,604元後，就可以少繳或退稅584元。
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