◎ 賴東亮
年金改革啟動，謹就以下短期、中期、長期三種策略，作為國家年金改革委員會決策之參考：
一、短期策略：漸近式的改革軍公教優惠存款制度
公務人員退休撫卹制度自民國84年7月1日進行第1次改革，由過去完全政府編列預算的恩給制，改由政府與公務人員共同提撥的確定給付制，所以，之後新進人員已無優惠存款制度，但具有舊制年資者仍適用優惠存款，因此具有新舊過渡期間年資者，如選擇領取月退休金，其公保養老給付之金額，將可存優惠存款利率18％，才會造成退休所得替代率超過100％的不合理現象。但銓敘部102年的年金改革已沒有這種現象，因此，建議依照新制退休制度的精神，公保養老給付之優惠存款利率，不分已退休或未退休，應逐年調降至金融機構定期存款2年期利率水準，所節省之優惠存款利息，則轉入退撫基金，作為提存潛藏負債之準備。至於調降幅度，則由國家年金改革委員會共識後決定。而對於選擇領一次退休金者，人數不多，金額不多，屬於較為弱勢族群，並無退休所得替代率之問題，建議仍繼續適用原優惠存款利率，以保障其老年生活的社會安全制度。
二、中期策略：國家三層年金制度的改革
（一）第一層基礎年金年資相互採計
不管國民年金、農民保險、軍人保險、勞工保險、公教人員保險、勞工退休基金、私立學校退撫基金及公務人員退撫基金，皆有其時代背景和特色，年金改革不是齊頭式平等，而是要採取立足點的平等，讓各個基準年金能整合在一起，年資相互採計，於條件成就時，分別提領年金，以創造較高的收益，分享成果，才不會有世代不平、及社會對立的現象。
（二）第二層退休金制度改為確定提撥帳戶制
目前勞工退休基金分為舊制（由事業單位提撥）及新制（個人帳戶制，雇主提撥6％，個人可相對提撥6％，但大部分並未提撥此部分）；軍公教退休基金則採確定給付提撥制，每月提撥12％（政府負擔65％，個人負擔35％）；私立學校教職員個人帳戶制（教職員撥繳35％ 、學校儲金準備專戶撥繳26％、私立學校撥繳6.5％、學校主管機關撥繳32.5％）。建議不分身分別全部採用個人帳戶制，如此，每個人都有退休金的保障，也沒有退休基金破產的問題。而且勞工個人提撥部分應採強制性，使其個人帳戶達到12％的退休金保障，而且是可攜式的個人帳戶，即不管工作不管如何轉換，這個帳戶永遠只跟著走，因此更有利於公私部門人才的交流。
（三）第三層設立延後課稅退休金帳戶
參考美國政府國稅條例第401(k)條，這延後課稅退休金帳戶，由政府提供租稅優惠，鼓勵人民為退休作準備，由雇主申請設立後，雇員在不超過上限額度範圍內，每月可提撥某一數額薪水（薪資的1％~15％）至其退休金帳戶，由雇主挑選合作的金融業者，發行投資計畫，每個計畫至少要提供3種不同風險及報酬率的商品，包含括基金、保險商品、自家公司股票、保本商品等等，再由勞工依個人喜好，從中選擇投資標的。目前每個計畫平均提供5至15個標的供計畫參與者挑選。此退休金投資，必須自負盈虧，政府不保證收益，也少去了政府的財政支出負擔，如此，除可擴大金融市場的規模，長期投資亦可提高操作績效。
三、長期策略：成立國家年金管理局及國家年金資產管理公司
目前國民年金主管機關為衛生福利部（國民年金監理會），並委託勞動部勞工保險局與勞動基金運用局辦理國民年金業務及基金投資運用業務；勞工保險與退休基金主管機關為勞動部（勞動基金運用管理局）並投資運用，另由勞工保險局收支及管理；公教人員保險準備金主管機關為銓敘部（公教人員保險監理委員會）並委託臺灣銀行辦理收支管理及運用；軍人保險主管機關為國防部（後備司令部）並業務委託臺灣銀行辦理；公務人員（軍公教）退休撫卹基金由公務人員退休撫卹基金監理委員會負責監理業務、另由管理委理委員會負責收支、管理及運用。
各年金監理、管理及運用，分別隸屬不同的主管機關及管理機關，出現多頭馬車現象，操作缺乏彈性，投資專業性不足，建議將國民年金、勞工保險、勞工退休、公教人員保險、軍人保險、公務人員退休撫卹基金之管理及監理，整合成立國家年金管理局，隸屬行政院；至於國家年金運用，建議成立公法人之國家年金資產管理公司，或交由民間專業資產管理公司，由專業經理人來投資及運用，以提升經營績效。如以國家年金總規模約4兆646億元（截至105年3月底止之勞動基金規模3兆346億元、國民年金2,271億元、退撫基金5,598億元、公保準備金2,431億元等等），只要提高報酬率1％，則年收益提高406億元，以此類推，如能提升5％，則將增加收益2,030億元。以專業團隊的力量，發揮最大的績效，不僅可以減少潛藏負債，更可為國家經濟發展提供資金，創造更高的收益。
以上三個策略亦可同時進行，希望能夠跳出框架，不要製造社會階級對立，以健全國家財玫、促進經濟發展、增進社會安全、為人民謀福利，共創國家繁榮富裕，人民安居樂業。（作者曾擔任退休基金管理工作，公務員）
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