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股利所得課稅
記者魏錫賓／專題報導
台股屢創歷史新高，開戶人數也隨之持續攀升，截至2021年3月已超過1,145萬人；賦稅問題不僅影響獲利，有時也會左右投資操作方式，5月報稅季就要繳交股利所得稅，更不能忽略節稅技巧。
股利報稅 不能忽略節稅技巧
投資與稅脫不了關係。現在買賣股票賺得價差時，雖不必繳交資本利得稅，但在賣出股票時，不管獲利或虧損都要繳交千分之3的證券交易稅，這一部分加上買賣時繳給券商的手續費構成了交易成本；另外，受不少散戶投資人歡迎的股利，則要在每年綜合所得稅申報時，計算股利所得稅。
2018年證券買賣開戶人數破千萬後，2年多來再增加餘百萬人，累計 1千多萬人共開了近2千1百多萬戶，股民大增，且年輕人不少。根據證交所統計資料，截至2021年3月，20至30歲年輕人占所有開戶數約10%，超過120萬人，其中有些少年股神，不管買賣獲利或領得股息應該都相當可觀，部分可能沒有報稅經驗。
過去幾年上市櫃公司發放股利合計均超過兆元，報稅者要特別留意股利所得計稅方式有2種：第1方案適合中、低股利所得者，將股利併入所得課稅，但有8.5%的抵稅優惠，最高8萬元，譬如領10萬元股利，可以抵減8,500元。第2方案適合高股利所得者，股利按28%稅率分開計算稅額，不併入所得，不得減除免稅額及各項扣除額，與其他類別所得分別計算應納稅額後合併報繳。
申報前 先試算最保險
目前所得稅率級距分5段，其中超過第2方案分離稅率28%者有30%及40%，但因股利合併其他所得課稅有8.5%的抵稅優惠，若所得原就適用30%者在加上股利所得後，仍在30%的級距內，而未跳到40%，則依然可選擇第1方案。若不確定優劣，申報時先試算最保險。
過完5月繳稅季，就是除權息旺季，有人棄息出脫股票，有人買進股票想要領取股利，投資偏好雖然不同，節稅規劃都不能忽略。
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