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高額退休金者，分期領較一次領省稅；而採分期領，又可把握「年資高省越多」原則節稅。（資料照）
記者吳佳蓉／專題報導
隨戰後嬰兒潮邁入退休年齡，退休金如何申報成中高齡者最關切的報稅議題。安永會計師楊建華表示，單從稅來看，有高額退休金者，分期領較一次領省稅；而採分期領，又可把握「年資高省越多」原則節稅。
退休金怎領 報稅有差
楊建華解釋，一般人退休時會領到「勞保老年給付」及「退休金」，前者免稅，後者須申報。退休金一次領或分期領，計稅方式也不同。
若是分期領，每年領多少直接減掉免稅額75.8萬元，以餘額併入綜所稅申報即可。假設陳先生月領7萬元退休金，1年共領84萬，減掉75.8萬後，以餘額8.2萬申報即可。
一次領取則分3階課稅，退休金在「17.5萬╳服務年資」內免稅，「17.5萬╳服務年資」到「35.1萬╳服務年資」間半數課稅，「35.1萬╳服務年資」以上則全額課稅。因此年資越高，也就越省稅。
楊建華建議，退休族可利用稅法規定，退休年資尾數未滿6個月可以半年計的邏輯省稅。
比起做足20年退休，服務年資是20年又1天的退休者，計算退職所得時可用「20.5年」計算，稅負更低。
至於一次領跟分期領，哪種較省稅？楊建華表示，有高額退休金者，分期領稅負更低，特別是今年起綜所稅新增45%級距。不過民眾退休金規劃通常還涉及其他考量，建議可兩種方式都算一次，了解稅負差異，綜合考量後再決定。
北區國稅局則提醒，退休年度公司會開立「退職所得扣繳憑單」，上面的金額就計算好的應稅金額，民眾只要按該金額申報即可，申報時不要自行再減除免稅額，以免造成短漏報。
另一方面，楊建華表示，退休族常有銀行利息收入，但利息收入免稅額只有27萬元；因此，若每年利息收入都超過免稅額，可考慮部分投資分離課稅商品（稅率僅10%），如公債、公司債、不動產證券化的受益憑證等。
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